稅務總局：減稅政策措施進一步落實 助推企業轉型升級

1月12日，在全國稅務工作會議召開期間，國家稅務總局局長王軍接受中央新聞媒體記者采訪，就稅制改革和減稅政策發揮的作用，特別是營改增的減稅效應，以及今年的相關工作等回答了記者提問。

稅務總局：減稅政策措施進一步落實 助推企業轉型升級

稅制改革和減稅政策助推經濟轉型升級

在回答關于稅制改革和減稅政策的作用問題時，王軍說，隨著我國經濟發展進入新常態，2012年至2016年我國GDP增幅從7.8%逐步放緩至6.7%左右。雖然增幅降低了1.1個百分點，但應該看到，這個6.7%左右的增幅是在我國經濟規模已超過10萬億美元基礎上實現的，仍位居世界前列，實屬來之不易;更應該看到，這個6.7%左右的增幅是在質量提升、結構優化、產業升級、動能轉換中實現的，更顯難能可貴。

王軍介紹，近年來，為了推動我國經濟保持中高速增長、邁向中高端水平，黨中央、國務院實施了一系列重大政策舉措，稅制改革和減稅政策是其中的一個重要方面。主要內容包括：一是2012年在上海的交通運輸業和部分現代服務業開始實行營改增試點，到2016年5月1日在金融業等四大行業全面推開，逐步實現了對所有貨物、服務的生產、流通和消費環節的全覆蓋;二是先后四次擴大小型微利企業減半征收企業所得稅政策適用范圍，從年應納稅所得額3萬元逐步提高至30萬元;三是兩次放寬小微企業免征增值稅、營業稅條件，從月銷售額5000元提高至3萬元;四是兩次擴大研發費用加計扣除政策范圍，在全國范圍內推廣中關村稅收優惠政策;五是對6個重點支持行業實行更加優惠的固定資產加速折舊政策，而后擴大至10個行業;六是有序擴大高新技術企業認定范圍，簡化認定手續，等等。

王軍認為，隨著上述以減稅為主要內容的一系列稅制改革和優惠政策持續加力，稅務部門組織的稅收收入增幅從2012年的11.3%下降至2016年的4.8%，下降了6.5個百分點，比同期GDP增幅降得更多。盡管這其中有多種因素，但減稅無疑是重要原因之一。稅制改革和減稅政策不僅直接降低了企業稅收負擔，而且助推了供給側結構性改革和企業轉型升級，鼓勵了大眾創業、萬眾創新，對經濟穩增長和市場增活力起到了重要促進作用。

營改增步步擴圍不斷惠及工業企業

在回答關于營改增對實體經濟的效應問題時，王軍說，實體經濟是國民經濟的重要基礎，支持實體經濟發展是稅制改革和減稅政策的基本取向。營改增及一系列稅收優惠政策惠及了工業企業等實體經濟，產生了非常積極的效應。

王軍介紹，就營改增來講，工業企業是原增值稅納稅人，本身不在營改增范圍之內。但由于他們取得新擴圍企業營改增以后開出的增值稅專用發票可以進行抵扣，因此從一定意義上講，他們是營改增的“凈受益者”。而且，隨著營改增范圍的逐步擴大，五年來他們享受的凈減稅也越來越多。2012年至2015年，以工業企業為主的原增值稅納稅人從“3+7”行業增加抵扣減稅分別為237億元、802億元、1020億元、1220億元，呈逐步增加的趨勢。特別是2016年減稅規模繼續擴大，1-4月原增值稅納稅人從“3+7”行業增加抵扣減稅406億元，5月份全面推開營改增試點以后，可抵扣進項進一步增加，5-11月除獲得“3+7”行業抵扣減稅652億元外，還獲得四大行業抵扣新增減稅528億元。這樣，2016年1-11月，原增值稅納稅人已合計減稅1586億元，約占全部營改增減稅額的三分之一。

王軍從工業增值稅與工業增加值的比值變化情況驗證上述結論。他說，2012年這一比值為9.88%，隨著營改增試點范圍不斷擴大，抵扣不斷增加，這一比值逐年下降到2013年的9.59%、2014年的9.41%、2015年的9.21%。目前，國家統計局尚未公布2016年工業增加值，由于工業增值稅同比下降0.9%，而國家統計局公布的1-11月工業增加值同比增長6%，一降一升，2016年工業增值稅與工業增加值的比值肯定會更低一些。

王軍還用國家統計局的一組數據，進一步說明營改增和系列減稅政策給工業企業帶來的政策紅利情況。他說，國家統計局調查數據顯示，規模以上工業企業的稅金(包括應交增值稅、企業所得稅、營業稅金及附加、管理費用下稅金等)與營業收入的比值，從2012年開始逐年下降，2012年至2015年分別是5.8%、5.77%、5.6%、5.36%。

“這些都說明，營改增及各項稅收優惠政策給實體經濟、給工業企業、給制造業的減稅效果是實實在在的，給這些企業應對經濟下行壓力謀發展的幫助也是實實在在的。”王軍說。

營改增扶小企業上馬再送一程

在回答關于營改增對小企業的扶持作用問題時，王軍講，去年全面推開營改增試點的1069萬戶納稅人中，小規模納稅人934萬戶，占全部試點納稅人的87%，這些企業本小利薄，他們的經營狀況好不好，黨中央、國務院高度重視，稅務部門也特別關注。這一點既充分體現在了制度設計上，也充分體現在各級稅務部門的納稅服務上。

王軍說，就制度設計而言，營改增政策規定，對小企業按3%的征收率實行簡易征收。如果他們原來繳納5%的營業稅，營改增以后征收率降為3%，負擔水平直接降低40%;如果他們原來繳納3%的營業稅，表面上只是稅負平移，但實際上計稅依據發生了變化，原來營業稅的計稅依據是含稅價，增值稅的計稅依據則是不含稅價，這樣換算以后稅負也是下降的。

就納稅服務而言，國家稅務總局根據營改增各階段工作重點，先后四次分別出臺了各20項共計80項納稅服務措施。各級稅務機關點線面結合，反復培訓營改增納稅人2130余萬戶次，發放宣傳資料4000多萬份，發送政策輔導手機短信7000多萬條，通過12366納稅服務熱線受理政策咨詢2123萬通，幫助小企業占大多數的各類企業熟悉、適應并用好營改增政策。同時，各級稅務機關通過增設代開發票點、簡化發票代開手續、簡并發票領用次數、推行網上開票等方式優化發票管理服務，特別是對全國的住宿業小規模納稅人推行自開專用發票試點，以及將取消增值稅發票認證的范圍擴大到納稅信用C級納稅人，更直接惠及廣大小企業，有效降低了他們的辦稅成本。

王軍強調，小企業是營改增受益很大的群體。統計結果顯示，去年5-11月，全國四大行業新納入營改增的934萬戶小規模納稅人稅負平均下降了26.7%。

一直關注少數企業營改增后稅負有不同程度增加問題

在回答關于少數企業營改增后稅負增加問題時，王軍說，2016年5月1日全面推開營改增試點以來，國家稅務總局聯合財政部相繼發布了多個政策文件，根據企業共性合理訴求，又作出了多個補充規定，并實施了一系列優化服務的措施，所有行業均實現了稅負下降。一些企業營改增后稅負上升的狀況在逐步發生積極變化。2016年5月全面推開營改增試點當月，四大行業中稅負上升的納稅人比例是3.9%。經過稅企雙方共同努力，到7月就降到了2%左右。到2016年11月，四大行業1069萬戶試點納稅人中，就只有1.5%的納稅人也就是16萬戶左右的企業存在不同程度的稅負上升問題了。

王軍分析認為，企業稅負波動的表現比較復雜，呈現出結構性變動態勢：在四大行業26個小行業中，有的小行業稅負上升的企業占比相對多一些，有的少一些，并在變化之中;有的企業這個月稅負上升，下個月稅負就下降了;在同一個小行業內，有時是這家企業稅負上升，有時是那家企業稅負上升。但稅負上升的程度及額度大多也是呈下降趨勢的。

王軍表示，企業出現稅負波動的原因是多方面的，投資周期、資本構成、管理情況、政策熟悉程度等多種因素都會產生影響。由于企業情況千差萬別，在統一的稅收政策下確實難以做到所有企業以及企業在所有時段的稅負都是降低的,盡管變化的趨勢是好的,但是，國家稅務總局仍將一如既往高度重視這個問題。2016年12月的營改增數據將在今年1月16日申報期結束后統計出來，國家稅務總局將在全面總結評估營改增情況的同時，組織力量專題對1.5%左右的稅負上升企業開展分析研判。對企業共性合理訴求，將積極配合財政部研究完善營改增政策，及時發文解決有關政策及征管問題。另外，還將持續優化服務，對重點行業和短期稅負上升明顯的企業開展入戶輔導，幫助企業改進內部管理，用好用活營改增及相關稅收政策,讓更多企業獲得營改增紅利。

企業改善管理對營改增減稅政策落地很重要

在回答關于企業內部管理對營改增減稅政策落地的影響問題時，王軍表示，營改增作為一項稅制改革措施，與直接減免稅不完全一樣，更需要企業根據制度要求的變化，相應著力改進和加強內部管理，以盡量多地享受政策紅利。

王軍舉了兩個例子來說明他的看法。第一個例子：2016年5月前后，一些地方出現了酒店業借營改增之名漲價的事件，引起社會關注。對此，國家發展改革委、國家旅游局和各地物價部門立即進行了處理，稅務部門也向企業詳細解釋了營改增政策，消除了企業誤解。2016年11月，國家稅務總局對餐飲住宿企業的實際減稅效果進行了“回頭看”。數據顯示，5-11月餐飲業實現減稅89.5億元，稅負下降50.65%;住宿業實現減稅38.9億元，稅負下降36.7%。特別是中國旅游飯店業協會對333戶屬于一般納稅人也就是規模較大的酒店進行了調查，結果顯示，與應繳納營業稅相比，這些酒店越是管理水平高的，更新改造力度大的，進項稅額抵扣越充分，稅負下降越明顯。

第二個例子：麥當勞在全面推開營改增試點以來，自營門店增值稅稅負明顯降低，由2016年1-4月的4.9%降至5-11月的0.6%，同期營業成本占營業收入的比重下降了3個百分點。這一變化，一方面是營改增引入了抵扣機制，同等重要的是麥當勞及時升級了內部管理控制制度，抓住政策調整契機，通過采購體系、原材料加工、物流配送等方面的專業化分工，優化產品鏈條，經營模式更加靈活，運營效能進一步提升，實現“應抵盡抵”，稅負大為減輕。

王軍說，這樣的例子比比皆是，說明企業通過加強和改進內部管理、提升經營品質，對于盡量多地獲得進項抵扣從而降低稅負有著非常重要的作用。正如前天國家發展改革委徐紹史主任在新聞發布會上所說的，企業在經濟下行情況下，在注意用好國家政策的同時，練好內功，加強管理，努力降本增效，這樣雙方的積極性都調動起來了，企業成本下降就會取得更快進展。“我堅信，隨著時間推移，企業經營管理會不斷改進，進項抵扣會更加充分，營改增減稅的效應會越來越明顯，對企業的支持會越來越有效。”王軍強調。

進一步研究和落實好各項減稅政策措施

在回答關于今年減稅政策問題時，王軍說，中央經濟工作會議強調，2017年要降低企業稅費負擔。財政部肖捷部長在全國財政工作會議上指出，要研究實施新的減稅措施。王軍表示，在新的一年里，國家稅務總局將認真貫徹中央經濟工作會議部署，積極配合財政部研究新的減稅措施。同時，將加強政策效應分析評估，及時提出完善政策的意見建議;進一步改進辦理稅收優惠的手續，確保各項稅收優惠政策不折不扣落地見效。

王軍特別談到，在新的一年里，要堅決依法收好稅，堅決不收“過頭稅”，堅決落實減免稅，堅決打擊偷騙稅，并要在全國稅務系統開展一次“四個堅決”落實情況的稅收執法“大督察”，確保真正落到實處。要與財政和各有關部門一起繼續扎實做好全面推開營改增試點各項工作，深入開展營改增政策“大輔導”，有針對性地幫助納稅人用好抵扣政策，更好享受減稅紅利。要在近日啟動2017年“便民辦稅春風行動”，進一步推動對納稅人的“大服務”，多推便民之舉，多施利民之策，切實提高納稅人滿意度和獲得感。要開展好4月份第26個全國稅收宣傳月活動，掀起新一輪稅收“大宣傳”，特別是要加強稅制改革和減稅政策及其實施效果的宣傳，讓納稅人更好熟悉改革和政策規定及操作辦法，獲得更多紅利。總之，要以各項稅收工作的優異成績，迎接黨的十九大勝利召開。